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La mayoría de las empresas elaboran su presupuesto contable con base en los resultados del año anterior, es decir, haciendo ajustes porcentuales sobre las cifras del año anterior y casi siempre orientado a las cuentas de P&G. Este método se denomina Presupuestación Base Histórica y aunque su elaboración toma muy poco tiempo y esfuerzo, el resultado no es efectivo pues no tiene en cuenta los planes futuros de negocios y operativos (Ventas, Producción, RR-HH, Financiero y Gastos), que son modelos muy importantes pues reflejan los Objetivos
Para subsanar esta debilidad, presentamos en este artículo un enfoque metodológico denominado GESTION PRESUPUESTAL BASE-CERO cuyo fin es elaborar el presupuesto contable con base en los planes de negocio. De esta manera, se recoge en un solo modelo el efecto de los planes de negocios y operativos en el Estado de Pérdidas y Ganancias, Flujo de Caja, el Balance General y en los Indicadores Financieros-KPI´s. El objetivo de esta metodología es dotar al área financiera con un enfoque que le facilite ser más eficiente para desempeñar su papel como líder en la ejecución de los procesos gerenciales de Planeación, Monitores y Análisis.
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PLANEACION Y PRESUPUESTACION
Como se evidencia en esta metodología, existe una total integración entre los procesos de planeación de negocios y elaboración del presupuesto gerencial.
Los Planes de Negocio recogen los objetivos y metas definidos por cada una de las áreas de la empresa. El presupuesto es un instrumento INTEGRAL pues en una sola pieza expresa los planes de con una estructura contable.
Esto significa que todas las cifras que aparecen en los Reportes Analíticos recogen los objetivos y metas consignadas en los Planes de Negocio y Operativos para medir el desempeño de las áreas de la organización.
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Presupuestación Base Cero (PBC)
A diferencia de la presupuestación Base histórica, la presupuestación base cero es mucho más gerencial pues se basa en los planes de negocios y operativos en los cuales se expresa la capacidad de los administradores para fijar metas basadas en una exploración del mercado y establecer objetivos de eficiencia y reducción de costos y gastos para mejorar los resultados de la empresa.
PRUEBA DE CONCEPTO
El costo de la prueba de concepto solo SE PAGA SI EL CLIENTE DECIDE UTILIZAR EL SISTEMA . Estamos listos para reunirnos con Usted y su Equipo de Trabajo para planear los pasos a seguir para la realización de la prueba de concepto. Agende su cita de cuerdo con su disponibilidad.
Ejemplos de algunas de las consideraciones de los administradores al momento de realizar la planeación:
Ingresos por Ventas:
¿Qué tanto ha cambiado o se espera que cambie el mercado y cuáles serían las estrategias para aumentar las ventas con los clientes actuales o para la consecución de nuevos clientes?
Costos de Operación
¿Cómo podemos ser más eficientes en el uso de los recursos necesarios para la fabricación de los productos o para la prestación de los servicios? (sin demeritar la calidad).
Gastos Generales
¿Cuáles gastos generales son indispensable y cuáles pudieran ser reducidos o eliminados sin afectar la operación? Un presupuesto elaborado con base en los planes permite ver el impacto de los objetivos y metas en los estados financieros.
Reportes Analíticos
Los reportes analíticos básicos para realizar el monitoreo presupuestal son:
- Análisis de Cuentas
- Estado de Resultados
- Flujo de Caja
- KPI´s
MUY IMPORTANTE
En todos los casos los estándares permiten generar reportes comparativos de los diferentes escenarios (PLAN, ACTUAL, AÑO ANTERIOR, PROYECCION) combinando cifras y variaciones de fácil interpretación por el usuario. SISTEMA DE PRESUPUESTACION CONTABLE-SPC
La metodología expuesta en este artículo es el marco conceptual del Sistema de Presupuestación Contable desarrollado por SOLUTIAN CONSULTING. El sistema permite la elaboración del presupuesto a partir de los planes y generar los Reporte Analíticos básicos aplicando los Estándares de Comunicación Empresarial desplegados por el IBCS ® (WWW.IBCS.COM)
